L'UE a réécrit les règles de TVA. Pas un ajustement isolé par-ci par-là, mais un ensemble complet qui entre en vigueur pas à pas au cours des prochaines années. Cela s'appelle ViDA, VAT in the Digital Age, et cela concerne chaque boutique en ligne qui vend au-delà des frontières. Que ce soit via sa propre boutique en ligne, via une marketplace, ou les deux.
Trois piliers, des dizaines d'échéances et beaucoup d'incertitude. Cet article ramène tout cela à ce que vous devez vraiment savoir en tant qu'entrepreneur d'une boutique en ligne.
ViDA se compose de trois piliers qui modernisent ensemble la TVA européenne. Un : toutes les factures B2B deviennent obligatoirement numériques, dans un format lisible par machine. Deux : des plateformes comme Bol.com et Amazon deviennent elles-mêmes redevables de la TVA dans certains cas. Trois : vous pourrez bientôt vendre dans toute l'Europe avec une seule immatriculation à la TVA.
Cela paraît clair. Les détails le sont moins.
À partir du 1er juillet 2030, chaque facture B2B transfrontalière au sein de l'UE devra être envoyée sous forme de facture électronique. Pas de PDF, pas de scan, pas de pièce jointe dans un e-mail. Un fichier structuré au format EN16931, la norme européenne, qui prend en pratique la forme d'un fichier UBL ou CII, envoyé via un réseau reconnu comme Peppol.
Les Pays-Bas iront probablement plus loin que ce qu'exige l'UE. Le ministère des Finances a fait rédiger un rapport de conseil par EY, publié en janvier 2026. La recommandation : rendre aussi obligatoirement numériques les factures B2B nationales, dès le 1er janvier 2030. C'est six mois plus tôt que l'échéance européenne pour le transfrontalier.
La Belgique en est déjà là. Depuis le 1er janvier 2026, la facturation électronique est obligatoire pour toutes les transactions B2B nationales. Les clients belges attendent déjà aujourd'hui une facture UBL via Peppol. Vous envoyez encore un PDF ? Il devra alors être retapé manuellement. Aucun client ne s'en réjouit.
L'Italie a montré plus tôt quel peut être l'impact : après l'introduction de la facturation électronique obligatoire, l'écart de TVA a diminué de 25 %. C'est précisément pourquoi l'UE poursuit dans cette voie. Et pourquoi les Pays-Bas ne resteront probablement pas longtemps à la traîne.
L'économie pour les entreprises est d'ailleurs bien réelle. Le rapport d'EY chiffre 55 à 70 pour cent d'économie de coûts par facture. Concrètement : cinq à six euros par facture envoyée, huit euros par facture reçue. Cela s'additionne.
Le deuxième pilier vise l'économie des plateformes. Les plateformes qui facilitent la location de courte durée (moins de 30 nuits, pensez à Airbnb) ou le transport de personnes deviennent des deemed suppliers. Elles deviennent elles-mêmes redevables de la TVA pour les transactions qui passent par leur plateforme.
Pour les boutiques en ligne, l'impact direct est limité, sauf si vous vendez via une marketplace qui relève de ce régime. Dans ce cas, quelque chose change bien : la plateforme reverse la TVA, pas vous. Cela ressemble à moins de travail, mais votre comptabilité doit tout de même enregistrer correctement la différence. Une commande via votre propre boutique en ligne se comptabilise autrement qu'une commande via une plateforme qui reverse elle-même la TVA.
Le régime devient facultatif à partir de juillet 2028 et obligatoire à compter de janvier 2030. Les plateformes s'y préparent déjà. En tant que vendeur en boutique en ligne, il est judicieux de comprendre ce qui change, afin de ne pas être pris au dépourvu si votre partenaire marketplace applique soudain d'autres spécifications de TVA sur les documents de décompte.
C'est peut-être le changement le plus bienvenu pour les boutiques en ligne qui vendent à l'international. Le troisième pilier élargit considérablement le système One Stop Shop (OSS), avec pour objectif final une seule immatriculation à la TVA pour toutes vos ventes dans l'UE.
Qu'est-ce qui change concrètement ?
Janvier 2027 : l'OSS est étendu aux livraisons d'électricité, de gaz et de chaleur. Cela ne concerne pas directement les boutiques en ligne, mais c'est le début de l'extension.
Juillet 2027 : le régime de call-off stock disparaît. Vous l'utilisez actuellement pour les transferts de stock vers d'autres pays de l'UE ? Vous devrez alors passer à un autre mécanisme, probablement l'OSS.
Juillet 2028 : la grande étape. L'OSS s'appliquera aussi aux livraisons de biens avec installation et aux transferts de stock propres au sein de l'UE. Cela signifie que pour presque toutes les transactions dans l'UE, votre immatriculation à la TVA néerlandaise plus l'OSS suffiront.
Entre-temps, un seuil de 10 000 euros s'applique déjà pour les ventes B2C transfrontalières. Dès que vous le dépassez, vous devez vous immatriculer à l'OSS et reverser la TVA dans le pays du client. Beaucoup de boutiques en ligne dépassent déjà ce seuil sans s'en rendre compte, quelques centaines de commandes vers la Belgique ou l'Allemagne et vous y êtes.
Pour le régime IOSS (importation de biens en provenance de l'extérieur de l'UE d'une valeur inférieure à 150 euros), une exigence supplémentaire s'applique à partir d'avril 2025 : un Unique Consignment Number par envoi, afin que la douane puisse relier les envois aux déclarations.
| Quand | Quoi |
|---|---|
| Avril 2025 | IOSS : Unique Consignment Number par envoi |
| Janvier 2027 | Extension de l'OSS (électricité, gaz, chaleur) |
| Juillet 2027 | Fin du régime de call-off stock |
| Facultatif juillet 2028 | Les plateformes peuvent déjà être deemed supplier |
| Juillet 2028 | Extension de l'OSS aux transferts de stock et aux livraisons avec installation |
| Janvier 2030 | Facturation électronique nationale aux Pays-Bas (attendue, recommandation ViDA-B) |
| Janvier 2030 | Plateformes obligatoirement deemed supplier |
| Juillet 2030 | Facturation électronique obligatoire à l'échelle de l'UE pour le B2B transfrontalier |
| 2032 | Rapportage numérique national (données de TVA en temps réel vers l'administration fiscale) |
Ce n'est pas une échéance unique. C'est une série. Et la première est déjà à nos portes.
Trois choses se rejoignent. Vos factures doivent devenir lisibles par machine. Vos codes de TVA doivent être corrects pour chaque pays. Et vous devez savoir si une commande passe par votre boutique en ligne ou par une plateforme, car cela détermine qui reverse la TVA.
Ce n'est pas quelque chose que vous réglez en une après-midi. Cela touche votre logiciel de facturation, votre comptabilité, votre plateforme de boutique en ligne et le connector entre les deux. Les boutiques en ligne qui ont déjà automatisé leur administration sont mieux préparées. Non pas parce que l'automatisation résout ViDA, mais parce que des données structurées constituent la base de tout ce que ViDA exige.
Celui qui attribue encore manuellement les codes de TVA, envoie les factures en PDF et tient ses déclarations OSS dans Excel a un projet sérieux devant lui pour les prochaines années.
La question n'est pas de savoir si ViDA vous concerne. La question est de savoir si vous serez prêt le moment venu.